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企業(yè)合規(guī)是企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的一種自我治理方式，對(duì)于推進(jìn)國(guó)家治理與社會(huì)治理、維護(hù)公共秩序與經(jīng)濟(jì)秩序、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與維護(hù)交易安全、提高企業(yè)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與文化軟實(shí)力等方面具有重大意義，是企業(yè)有效參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的不二法門。一個(gè)完整的合規(guī)計(jì)劃通常包括合規(guī)義務(wù)體系、合規(guī)組織體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、合規(guī)監(jiān)控體系、違規(guī)矯正體系、合規(guī)評(píng)價(jià)體系等六大體系，應(yīng)當(dāng)滿足體系化、類型化、規(guī)范化、具體化、正當(dāng)化、人性化、客觀化、經(jīng)?；然疽蟆榧铀偻七M(jìn)中國(guó)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)，需要塑造企業(yè)合規(guī)管理的文化，激發(fā)企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)生動(dòng)力，充分發(fā)揮行業(yè)社會(huì)組織的功能，強(qiáng)化各個(gè)監(jiān)管部門的職責(zé)，努力提升企業(yè)合規(guī)管理的效能，創(chuàng)新企業(yè)合規(guī)管理的方式與方法。

關(guān)鍵詞

企業(yè)合規(guī)　合規(guī)計(jì)劃　合規(guī)體系　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)合規(guī)是企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)、防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一種自我治理方式。通常而言，企業(yè)須遵守四個(gè)方面的規(guī)定：一是法律法規(guī)；二是商業(yè)行為守則和企業(yè)倫理規(guī)范；三是企業(yè)自身制定的規(guī)章制度；四是國(guó)際條約。企業(yè)合規(guī)肇始于美國(guó)，現(xiàn)已風(fēng)靡全球，并成為公司治理體系的重要組成部分。結(jié)合歷史來看，企業(yè)合規(guī)最初是一種公司內(nèi)部的自我管理方式，后來隨著行政監(jiān)管合規(guī)和刑事合規(guī)制度的發(fā)展而演變?yōu)橐豁?xiàng)重要的法律制度。當(dāng)然，企業(yè)合規(guī)不僅是一個(gè)法律領(lǐng)域內(nèi)的問題，還是一個(gè)多領(lǐng)域、跨學(xué)科的問題。我國(guó)對(duì)企業(yè)合規(guī)的研究方興未艾并不斷深化，合規(guī)改革實(shí)踐亦在如火如荼地推進(jìn)著，但仍有一些基本問題值得探討。為此，本文將圍繞企業(yè)合規(guī)的幾個(gè)基本問題，予以展開論述。

（一）企業(yè)合規(guī)管理是全面推進(jìn)依法治國(guó)、建設(shè)法治社會(huì)的重要方面，是國(guó)家和社會(huì)治理的重要內(nèi)容，是治理體系和治理能力現(xiàn)代化的應(yīng)有之義

第一，企業(yè)合規(guī)管理是全面推進(jìn)依法治國(guó)、建設(shè)法治社會(huì)的重要方面。黨的十八大以來，黨中央將全面依法治國(guó)納入“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，提出了一系列全面依法治國(guó)新理念新思想新戰(zhàn)略，明確了全面依法治國(guó)的指導(dǎo)思想、發(fā)展道路、工作布局、重點(diǎn)任務(wù)。2014年10月召開的十八屆四中全會(huì)作出的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》明確指出，“社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是法治經(jīng)濟(jì)”。企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)合規(guī)管理即是從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)出發(fā)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入法治化軌道，是依法治國(guó)戰(zhàn)略在國(guó)民經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)嵤┑木唧w體現(xiàn)。

第二，企業(yè)合規(guī)管理是國(guó)家和社會(huì)治理的重要內(nèi)容。自黨的十九屆四中全會(huì)提出“構(gòu)建一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐體制機(jī)制”以來，反腐敗斗爭(zhēng)已經(jīng)成為國(guó)家治理和社會(huì)治理的重要內(nèi)容。而以反腐敗合規(guī)為核心領(lǐng)域的企業(yè)合規(guī)管理，既可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高自我預(yù)防能力，引導(dǎo)企業(yè)自主發(fā)現(xiàn)并消除經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的違規(guī)隱患，又能推進(jìn)企業(yè)層面依法治企，被視為企業(yè)治理、行政監(jiān)管和犯罪治理領(lǐng)域的革命，是國(guó)家治理和社會(huì)治理法治化與現(xiàn)代化的體現(xiàn)。

第三，企業(yè)合規(guī)管理表征著國(guó)家治理體系與治理能力的躍遷，是國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化的應(yīng)有之義。近年來，中央政府一直在大力推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)，而企業(yè)作為國(guó)家治理體系中的微觀載體，是推進(jìn)國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化的微觀市場(chǎng)主體。然而，側(cè)重于管制與命令手段的傳統(tǒng)行政監(jiān)管與追求刑事處罰的報(bào)應(yīng)及威懾功能的傳統(tǒng)刑事司法，難以有效預(yù)防企業(yè)的違法犯罪行為。再者，隨著社會(huì)行政任務(wù)的不斷擴(kuò)大，行政機(jī)關(guān)有限的行政資源難以滿足日益擴(kuò)充的行政需求?；诖耍髽I(yè)通過建立合規(guī)管理體系，將原有外部監(jiān)管與外部治理轉(zhuǎn)換為企業(yè)內(nèi)部的自我監(jiān)管與自我治理，不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)違法犯罪行為的自我防范、自我監(jiān)控與自我整改，而且具有緩解外部治理的壓力與節(jié)省公共資源的作用。這不僅展現(xiàn)社會(huì)治理方式的躍遷，而且對(duì)于完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度以及提升國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平具有深遠(yuǎn)意義。

（二）企業(yè)合規(guī)管理是維護(hù)公共秩序、經(jīng)濟(jì)秩序的必要選擇，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必要步驟

第一，企業(yè)合規(guī)管理是維護(hù)公共秩序、經(jīng)濟(jì)秩序的必要選擇。根據(jù)“水漾理論”，起訴一個(gè)企業(yè)，相當(dāng)于對(duì)其判處死刑；處罰一個(gè)企業(yè)，最終受到懲罰的將是企業(yè)的投資者、雇員、養(yǎng)老金領(lǐng)取者、客戶等無辜的第三人。起訴和懲罰企業(yè)不僅會(huì)給企業(yè)帶來商業(yè)伙伴流失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)停滯、上市資格被取消、營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷等災(zāi)難性的附帶后果，還會(huì)嚴(yán)重?fù)p害無辜第三人的利益，造成社會(huì)失序與經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩。因此，以防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、避免企業(yè)被定罪處罰為主要功能的企業(yè)合規(guī)，在保護(hù)企業(yè)本身的同時(shí)，亦將有助于維護(hù)公共秩序與經(jīng)濟(jì)秩序。

第二，企業(yè)合規(guī)管理有助于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。習(xí)近平總書記指出，“法治是最好的營(yíng)商環(huán)境”。營(yíng)商環(huán)境法治化是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求，是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的根本前提。建立現(xiàn)代化的企業(yè)合規(guī)體系是營(yíng)造法治化營(yíng)商環(huán)境的重要內(nèi)容，打造穩(wěn)定、透明、公平和可預(yù)期的法治化營(yíng)商環(huán)境，重點(diǎn)在于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。近年來，中央積極努力為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的營(yíng)商環(huán)境。黨的十九屆四中全會(huì)強(qiáng)調(diào):“健全支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、外商投資企業(yè)發(fā)展的法治環(huán)境，完善構(gòu)建親清政商關(guān)系的政策體系，健全支持中小企業(yè)發(fā)展制度，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和非公有制經(jīng)濟(jì)人士健康成長(zhǎng)。營(yíng)造各種所有制主體依法平等使用資源要素、公開公平公正參與競(jìng)爭(zhēng)、同等受到法律保護(hù)的市場(chǎng)環(huán)境。”由此可見，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，在法治化軌道上規(guī)范政府和市場(chǎng)、企業(yè)的關(guān)系，促使民營(yíng)企業(yè)在法治框架下從市場(chǎng)獲取資本、土地等資源要素，必將為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造更好的發(fā)展環(huán)境與更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障，為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

（三）企業(yè)合規(guī)管理是公司內(nèi)部治理的重要內(nèi)容，是有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要手段，是維護(hù)交易安全、確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要方法

第一，企業(yè)合規(guī)管理是企業(yè)依法提升經(jīng)營(yíng)管理水平、有效防范重大風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。作為一種企業(yè)內(nèi)部的治理方式，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理已被視為當(dāng)代公司治理的三大組成部分。企業(yè)合規(guī)以避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為主要功能，雖不能直接為公司創(chuàng)造價(jià)值，但實(shí)質(zhì)上通過建立一種防范、監(jiān)測(cè)與應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，全流程介入公司的日常運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)高管、員工與第三方劃定了行為邊界，以避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。如果企業(yè)沒有搭建合規(guī)管理體系，或合規(guī)管理體系有所缺漏以致不能有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，那么一旦發(fā)生違法違規(guī)情況，企業(yè)便有可能付出巨大的代價(jià)。

第二，企業(yè)合規(guī)管理是維護(hù)交易安全、保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。隨著法治國(guó)家、法治政府、法治社會(huì)建設(shè)的深入推進(jìn)，企業(yè)在投資、環(huán)保、金融、市場(chǎng)交易等領(lǐng)域都面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求。對(duì)一家旨在長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言，建立有效的合規(guī)管理體系，不僅是當(dāng)下監(jiān)管環(huán)境下的必然要求，更是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。企業(yè)一旦建立有效的合規(guī)管理體系，便可以隨著內(nèi)外環(huán)境的變化，動(dòng)態(tài)地調(diào)控合規(guī)管理措施，持續(xù)性地防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。例如，西門子公司自從行賄事件發(fā)生，與美國(guó)司法部、證交會(huì)達(dá)成和解協(xié)議而建立起一套全球領(lǐng)先的合規(guī)管理體系以來，便沒有出現(xiàn)過系統(tǒng)性的重大海外賄賂事件。由此可見，合規(guī)管理不僅是應(yīng)對(duì)危機(jī)的工具，也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。

第三，企業(yè)合規(guī)管理是一種責(zé)任分割機(jī)制，是化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、確保企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的重要方法。在違法違規(guī)行為發(fā)生后，一個(gè)有效的合規(guī)管理體系可以將企業(yè)責(zé)任與員工責(zé)任、客戶責(zé)任、第三方責(zé)任以及被并購企業(yè)的責(zé)任進(jìn)行有效的切割與分離，從而最大限度地保護(hù)企業(yè)的利益。即使在企業(yè)責(zé)任無法免除的情況下，有效的合規(guī)管理體系仍可以作為一種減輕處罰的情節(jié)。例如，在涉案企業(yè)具備適當(dāng)且有效的合規(guī)計(jì)劃時(shí)，美國(guó)《聯(lián)邦量刑指南》授權(quán)法院大幅減少企業(yè)被判處的罰款。

（四）企業(yè)合規(guī)管理有助于提高商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與文化軟實(shí)力，是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主要路徑

第一，企業(yè)合規(guī)有助于提高企業(yè)文化軟實(shí)力與商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)贏得更多的交易機(jī)會(huì)。一方面，當(dāng)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈加呈現(xiàn)為文化軟實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，而提升合規(guī)競(jìng)爭(zhēng)力可以避免企業(yè)的商譽(yù)受損，為企業(yè)塑造卓越的品牌形象，從而增強(qiáng)企業(yè)的文化軟實(shí)力。另一方面，企業(yè)的合規(guī)情況逐漸成為市場(chǎng)衡量企業(yè)管理能力的重要指標(biāo)。企業(yè)依法依規(guī)開展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，能夠提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與影響力，使企業(yè)在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中凸顯優(yōu)勢(shì)，獲得更多的商業(yè)機(jī)會(huì)。

第二，企業(yè)合規(guī)是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的一種重要方式。企業(yè)通過建立合規(guī)管理體系，將合規(guī)管理的理念與原則注入經(jīng)營(yíng)決策的各個(gè)流程，形成一種依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的文化氛圍，在追逐利潤(rùn)的同時(shí)，兼顧了反腐敗、環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等諸多社會(huì)價(jià)值。一個(gè)具備有效合規(guī)管理體系的企業(yè)，在發(fā)展供貨商、經(jīng)銷商、代理商等第三方商業(yè)伙伴以及從事并購等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，會(huì)對(duì)其實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、盡職調(diào)查等方面的合規(guī)管理措施，并將自己的合規(guī)文化推而廣之，促使更多的商業(yè)伙伴和交易相對(duì)方培育合規(guī)文化，形成一種合規(guī)文化傳遞效應(yīng)，最終促成一種公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境與公開透明的經(jīng)營(yíng)秩序。

（五）企業(yè)合規(guī)管理是企業(yè)有效參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的不二法門

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展與國(guó)際間綜合國(guó)力的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方式從過去單個(gè)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)上升為全球產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)。在各國(guó)政府加強(qiáng)監(jiān)管和國(guó)際組織的推動(dòng)下，強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)便成為全球企業(yè)發(fā)展的普遍共識(shí)。

從市場(chǎng)準(zhǔn)入的角度來看，一國(guó)出于保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)與技術(shù)等需要，會(huì)給外來投資者設(shè)定各種準(zhǔn)入條件，外國(guó)企業(yè)只有充分滿足東道國(guó)的合規(guī)要求，才有獲得進(jìn)入的機(jī)會(huì)與可能。此外，很多跨國(guó)公司將“是否有健全的合規(guī)體系”作為其挑選供應(yīng)商等合作伙伴的重要標(biāo)準(zhǔn)，有些企業(yè)公開拒絕與存在合規(guī)問題的企業(yè)合作。基于此，對(duì)于跨國(guó)企業(yè)而言，合規(guī)管理已成為參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的先決條件，倘若未建立有效的合規(guī)管理體系，便會(huì)被排除在市場(chǎng)準(zhǔn)入范圍之外。

從市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的角度來看，隨著全球合規(guī)監(jiān)管日趨嚴(yán)格，企業(yè)在參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)時(shí)需要適應(yīng)的國(guó)際規(guī)則日益增多，違規(guī)成本也大幅提高。尤其是在反海外賄賂、反洗錢、數(shù)據(jù)隱私保護(hù)等諸多領(lǐng)域，歐美國(guó)家的立法逐漸完善，監(jiān)管力度也日益加強(qiáng)。在這樣的背景下，企業(yè)主動(dòng)建立一套合規(guī)管理體系，可以預(yù)防、減輕甚至免除海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的制裁，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，有效提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)在全球化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提供堅(jiān)實(shí)的法律支撐，是企業(yè)揚(yáng)帆海外、穩(wěn)健行遠(yuǎn)的前提和保障。

企業(yè)合規(guī)管理體系的建立非一日之功，是一項(xiàng)系統(tǒng)性的長(zhǎng)期工程，需要科學(xué)的統(tǒng)籌與規(guī)劃，故應(yīng)從頂層設(shè)計(jì)出發(fā)，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，逐步推進(jìn)。一般來說，一個(gè)完整的合規(guī)計(jì)劃包括以下六大體系。

（一）合規(guī)組織體系

合規(guī)組織是企業(yè)開展有效合規(guī)管理的人事基礎(chǔ)與基本保障。開展合規(guī)管理，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，首先要建立科學(xué)的合規(guī)組織體系，從而保障合規(guī)管理的有效進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)搭建垂直領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)明確、層次清晰、上下聯(lián)動(dòng)、協(xié)同高效、管控嚴(yán)密的一體化合規(guī)管理組織架構(gòu)，以分層管理、全面覆蓋為基本要求，精準(zhǔn)分配合規(guī)管理職能到不同的管理部門，并建立協(xié)同配合的合規(guī)管理工作機(jī)制，保障合規(guī)各部門有效開展合規(guī)管理工作，積極推進(jìn)合規(guī)管理工作的實(shí)施。合規(guī)組織的設(shè)置和職責(zé)配置應(yīng)以適當(dāng)性、獨(dú)立性和權(quán)威性為原則。

適當(dāng)性原則是指合規(guī)組織的管理架構(gòu)與職責(zé)配置應(yīng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)、規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)與經(jīng)營(yíng)模式相協(xié)調(diào)，與企業(yè)的實(shí)際需求成比例。在具備現(xiàn)代公司治理機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)中，合規(guī)組織一般包括四個(gè)層級(jí)：一是董事會(huì)下設(shè)的合規(guī)管理委員會(huì)；二是首席合規(guī)官；三是企業(yè)合規(guī)部門；四是企業(yè)下屬部門或分支機(jī)構(gòu)。對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)應(yīng)設(shè)立合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以履行合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)職能，比如確立企業(yè)合規(guī)目標(biāo)，合理配置資源，監(jiān)督和協(xié)調(diào)合規(guī)管理體系的運(yùn)行等職能。應(yīng)設(shè)立合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，以獨(dú)立履行合規(guī)管理職能，比如及時(shí)識(shí)別企業(yè)合規(guī)義務(wù)，制定合規(guī)政策和管理流程，管控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等職能。

獨(dú)立性原則是指合規(guī)組織體系應(yīng)與財(cái)務(wù)管理體系與經(jīng)營(yíng)治理體系相分離，在管理職能上獨(dú)立出來，從而實(shí)現(xiàn)管理資源與權(quán)限的集中，確保合規(guī)管理工作的獨(dú)立性與客觀性。合規(guī)管理組織是企業(yè)合規(guī)制度的執(zhí)行者與裁判者，須預(yù)防、監(jiān)測(cè)并處置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審查企業(yè)實(shí)施的重大決策，監(jiān)督內(nèi)部員工的行為以及處理違法違規(guī)行為。為避免利益沖突，合規(guī)管理部門應(yīng)保持最大限度的獨(dú)立性，合規(guī)人員應(yīng)由專職人員擔(dān)任，不應(yīng)承擔(dān)與合規(guī)管理相沖突的工作。合規(guī)人員在履行職責(zé)時(shí)，不受任何部門和人員的干預(yù)，并有權(quán)直接向合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)匯報(bào)合規(guī)工作。

權(quán)威性原則是指合規(guī)部門與合規(guī)人員應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部具備一定的權(quán)威，表現(xiàn)在以下方面：一是在信息知情、決策參與、關(guān)鍵崗位控制、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重要法律文件等方面開展合規(guī)審查，出具合規(guī)審查意見，其意見應(yīng)得到應(yīng)有的尊重；二是對(duì)具有重大風(fēng)險(xiǎn)的重要決策進(jìn)行合規(guī)評(píng)估，必要時(shí)可建議合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)予以否決；三是定期對(duì)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)處置潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)合規(guī)管理涉及的領(lǐng)域十分廣泛，要實(shí)施有效的合規(guī)管理，既須保障合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、權(quán)威性，又要強(qiáng)化合規(guī)管理機(jī)構(gòu)與相關(guān)部門的協(xié)同合作與聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。企業(yè)合規(guī)管理部門應(yīng)打通內(nèi)部重要部門之間的溝通渠道，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的通力配合，以提升合規(guī)管理的效能。

（二）合規(guī)義務(wù)體系

合規(guī)義務(wù)體系分為合規(guī)義務(wù)的梳理和識(shí)別機(jī)制以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分級(jí)機(jī)制。

合規(guī)義務(wù)的梳理和識(shí)別是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分級(jí)的前提，是企業(yè)合規(guī)管理的基礎(chǔ)性工作。在合規(guī)義務(wù)的來源上，根據(jù)國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，合規(guī)義務(wù)的來源為國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。在合規(guī)義務(wù)的分類上，根據(jù)《合規(guī)管理體系要求及使用指南》以及《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》，合規(guī)義務(wù)可分為強(qiáng)制性義務(wù)和自愿性義務(wù)。前者主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的命令、法院的判決或行政決定以及國(guó)際條約、公約等，后者主要包括企業(yè)自己做出的承諾、企業(yè)與公益組織簽訂的協(xié)議、自愿遵守的規(guī)程、相關(guān)組織和產(chǎn)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)合規(guī)管理目標(biāo)，綜合考量不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，持續(xù)性地收集、識(shí)別、匯編與企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)相關(guān)的合規(guī)義務(wù)，并及時(shí)將外部有關(guān)的合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度與行為規(guī)范，以適應(yīng)不斷變化的監(jiān)管情況。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分級(jí)是合規(guī)管理體系實(shí)施的前提，也是對(duì)已識(shí)別的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)。企業(yè)在有效識(shí)別出具體的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后，便要分析與評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，即根據(jù)各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與后果，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序與分級(jí)，形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單，從而提高董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，并為避免、減輕或補(bǔ)救這些風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。明確合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理辦法》確立了反壟斷、反商業(yè)賄賂、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)用工、稅務(wù)管理、數(shù)據(jù)保護(hù)等重點(diǎn)領(lǐng)域，并要求中央企業(yè)突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要人員的管理。企業(yè)應(yīng)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域內(nèi)投入更多的合規(guī)管理資源，并頒布專項(xiàng)合規(guī)管理指南與員工行為準(zhǔn)則，劃定高管和員工的行為界限，對(duì)相關(guān)的違法違規(guī)行為提出明確的禁止性要求。對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較低的領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)日常管理來實(shí)現(xiàn)有效控制。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范體系

風(fēng)險(xiǎn)防范體系是根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，針對(duì)可能的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所采取的事前防范機(jī)制，主要包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制與合規(guī)培訓(xùn)與溝通機(jī)制。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)防范體系的核心，是指企業(yè)根據(jù)合規(guī)評(píng)估和分級(jí)的結(jié)果，針對(duì)各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置應(yīng)對(duì)責(zé)任人、應(yīng)對(duì)措施與流程，以及針對(duì)突發(fā)合規(guī)事件的應(yīng)對(duì)預(yù)案。企業(yè)須對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前制定應(yīng)對(duì)措施、流程與預(yù)案，明確應(yīng)急處置職責(zé)、方式與要求，規(guī)范處理流程，最大限度化解風(fēng)險(xiǎn)、降低損失。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，強(qiáng)化日常演練，不斷提升重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置能力。

合規(guī)培訓(xùn)與溝通機(jī)制須得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與管理層的充分重視，是指企業(yè)及時(shí)與全體員工、客戶、第三方商業(yè)伙伴溝通、交流與宣傳企業(yè)合規(guī)建設(shè)的進(jìn)展情況，同時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況為主要依據(jù)，建立系統(tǒng)性的合規(guī)培訓(xùn)制度，將合規(guī)章程、政策與行為準(zhǔn)則作為主要培訓(xùn)內(nèi)容，對(duì)上述人員開展常態(tài)化的或針對(duì)性的培訓(xùn)和教育，以增進(jìn)其對(duì)法律法規(guī)與企業(yè)合規(guī)章程、政策的了解，提高其合規(guī)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促使其自覺遵守合規(guī)義務(wù)，從而有效預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可出具相應(yīng)的培訓(xùn)記錄與員工簽署的承諾函來證明其盡到了對(duì)員工的提醒、教育與溝通義務(wù)。

（四）合規(guī)監(jiān)控體系

合規(guī)監(jiān)控體系是指企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測(cè)和控制的事中監(jiān)控機(jī)制，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處置違法違規(guī)行為。合規(guī)監(jiān)控體系主要包括日常監(jiān)測(cè)機(jī)制、違規(guī)行為舉報(bào)機(jī)制與合規(guī)報(bào)告機(jī)制。

日常監(jiān)測(cè)機(jī)制應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)相匹配，覆蓋重點(diǎn)人員、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，主要包括合規(guī)預(yù)警、合規(guī)調(diào)查、合規(guī)審計(jì)、合規(guī)評(píng)審等措施。

合規(guī)預(yù)警是指合規(guī)組織在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布預(yù)警信號(hào)。監(jiān)控主體應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)預(yù)警信號(hào)并啟動(dòng)合規(guī)調(diào)查，以調(diào)查所掌握的事實(shí)和證據(jù)為基礎(chǔ)編制合規(guī)調(diào)查報(bào)告。調(diào)查報(bào)告可作為合規(guī)管理持續(xù)改進(jìn)體系的依據(jù)。

合規(guī)審計(jì)是監(jiān)督合規(guī)管理工作的重要手段，側(cè)重于審查合規(guī)管理體系的運(yùn)行情況、合規(guī)程序的執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)控制和其他內(nèi)控手段的實(shí)施情況。合規(guī)審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，一般由企業(yè)委托外部獨(dú)立的專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施，既審查合規(guī)政策的執(zhí)行情況，也審查企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)情況。企業(yè)應(yīng)完整地記錄并留存審計(jì)信息，從而為事后的調(diào)查、處置提供支撐。

合規(guī)評(píng)審是企業(yè)合規(guī)管理的有效手段，是規(guī)章制度制定、重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂以及重大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的前置程序。企業(yè)在實(shí)施上述行為時(shí)，應(yīng)由合規(guī)部門先行開展合規(guī)評(píng)審，就合法合規(guī)情況提出建議，未經(jīng)合規(guī)評(píng)審，不得實(shí)施上述行為。對(duì)于存在重大違規(guī)傾向的業(yè)務(wù)，合規(guī)部門可以提出異議甚至否決的建議，從而在源頭上制止不合規(guī)行為的實(shí)施。

違規(guī)行為舉報(bào)是指企業(yè)員工根據(jù)一定的途徑和步驟向合規(guī)部門報(bào)告企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或已發(fā)生的違規(guī)行為。員工實(shí)施舉報(bào)行為的主動(dòng)性在很大程度上取決于匿名舉報(bào)措施的可信度。因此，企業(yè)應(yīng)以明確而全面的舉報(bào)規(guī)則為依托，賦予全體員工對(duì)不合規(guī)行為的舉報(bào)權(quán)，并通過設(shè)置適時(shí)便捷的舉報(bào)渠道、專門獨(dú)立的受理機(jī)關(guān)、及時(shí)有效的查證方式、充分嚴(yán)格的保密措施來保障舉報(bào)權(quán)的行使，防止舉報(bào)者被打擊報(bào)復(fù)。

合規(guī)報(bào)告機(jī)制是指公司合規(guī)部門就企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或已發(fā)生的違規(guī)行為，定期和不定期地向高級(jí)管理層乃至董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制。建立一種系統(tǒng)性的合規(guī)報(bào)告機(jī)制，確保合規(guī)報(bào)告信息的真實(shí)、客觀與全面，是有效合規(guī)計(jì)劃的基本要求，以便董事會(huì)和高級(jí)管理層及時(shí)了解企業(yè)合規(guī)體系的實(shí)施狀況并優(yōu)化合規(guī)管理。

（五）違規(guī)矯正體系

違規(guī)矯正體系是企業(yè)合規(guī)的事后補(bǔ)救機(jī)制，即在違規(guī)行為發(fā)生后，企業(yè)對(duì)實(shí)施違規(guī)行為的員工實(shí)施相應(yīng)的懲戒，檢測(cè)并彌補(bǔ)合規(guī)管理體系的漏洞，對(duì)合規(guī)管理體系所采取的糾正和補(bǔ)救機(jī)制。違規(guī)矯正體系主要包括合規(guī)整改機(jī)制和違規(guī)問責(zé)機(jī)制。

合規(guī)整改機(jī)制是指合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)通過分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施與合規(guī)管理目標(biāo)偏離的原因，整改具體的不合規(guī)行為，調(diào)整或更新管控措施，補(bǔ)救系統(tǒng)性漏洞，以改善原先的合規(guī)管理體系，防止類似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)的調(diào)整以及營(yíng)商環(huán)境的變化，原先的合規(guī)管理體系不免出現(xiàn)失靈的狀況，因此企業(yè)必須建立持續(xù)性的合規(guī)整改機(jī)制，以確保合規(guī)管理體系與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)。

違規(guī)問責(zé)機(jī)制是指企業(yè)對(duì)違規(guī)事件責(zé)任人采取懲戒措施，例如訓(xùn)誡、警告、調(diào)離崗位、免除職務(wù)、送交司法機(jī)關(guān)處理等措施。確定公司內(nèi)部的責(zé)任歸屬是保障合規(guī)管理體系長(zhǎng)期運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，有責(zé)必究是在組織內(nèi)部建立和保持道德文化的關(guān)鍵要素。因此，企業(yè)應(yīng)明晰責(zé)任范圍，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)，加大問責(zé)力度，嚴(yán)肅追究違規(guī)人員的責(zé)任。為增強(qiáng)合規(guī)管理的約束力，企業(yè)可將合規(guī)管理情況與員工考核相關(guān)聯(lián)，將合規(guī)職責(zé)履行情況作為年度考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)，同時(shí)對(duì)違規(guī)事件責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效扣罰與追責(zé)。

（六）合規(guī)評(píng)價(jià)體系

合規(guī)評(píng)價(jià)體系是指對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的機(jī)制，是合規(guī)計(jì)劃落到實(shí)處的關(guān)鍵一環(huán)。在許多情況下，一項(xiàng)缺乏有效性評(píng)價(jià)的合規(guī)計(jì)劃很可能只是徒耗金錢與機(jī)會(huì)成本，而難以維護(hù)企業(yè)利益與公共利益。企業(yè)的合規(guī)管理體系是否有效，不僅要看一定時(shí)間內(nèi)是否發(fā)生違法違規(guī)行為，還要按照既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

從形式要素來看，合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)是對(duì)合規(guī)組織體系、合規(guī)義務(wù)體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系的綜合性評(píng)價(jià)，側(cè)重于合規(guī)計(jì)劃的全面性。然而形式意義上的評(píng)價(jià)并不能防止合規(guī)計(jì)劃淪為以逃避處罰為目的的“紙面合規(guī)”。從企業(yè)合規(guī)的發(fā)展歷程來看，合規(guī)有效性的標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)歷了從強(qiáng)調(diào)管控與監(jiān)督的形式指標(biāo)轉(zhuǎn)向側(cè)重企業(yè)文化的實(shí)質(zhì)指標(biāo)的過程。有效合規(guī)的落腳點(diǎn)不僅在于合規(guī)管理體系的全面性，更在于有無實(shí)質(zhì)性的合規(guī)文化。因此，合規(guī)評(píng)價(jià)體系的評(píng)價(jià)內(nèi)容不限于合規(guī)組織體系、合規(guī)義務(wù)體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系等形式要素，還應(yīng)包括合規(guī)文化的建設(shè)情況?！吨行∑髽I(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》將合規(guī)文化建設(shè)納入評(píng)價(jià)內(nèi)容，確立了最高管理層的重視、合規(guī)承諾、合規(guī)文化的溝通與傳達(dá)、合規(guī)文化的形成這四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，以保障形式上的合規(guī)計(jì)劃的全面落地生效，切實(shí)發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與違規(guī)矯正的功能。

有效性評(píng)價(jià)可采用文件審閱、問卷調(diào)查、訪談?wù){(diào)研、突擊檢查等評(píng)價(jià)方法。文件審閱是指調(diào)閱企業(yè)的章程、規(guī)章制度、培訓(xùn)檔案、盡職調(diào)查報(bào)告等文件，以審查合規(guī)計(jì)劃是否具備形式要素。問卷調(diào)查、訪談?wù){(diào)研旨在了解企業(yè)員工的合規(guī)意識(shí)、合規(guī)態(tài)度與企業(yè)的合規(guī)文化。突擊檢查是一種秘密性、迅速性的現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查內(nèi)容具有不確定性，是檢查企業(yè)合規(guī)計(jì)劃是否有效實(shí)施的重要方式。

企業(yè)應(yīng)定期開展合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)，根據(jù)合規(guī)評(píng)價(jià)報(bào)告，改進(jìn)合規(guī)管理計(jì)劃，以提高合規(guī)管理體系的實(shí)效性。有學(xué)者指出，一項(xiàng)有效的合規(guī)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)促進(jìn)一種鼓勵(lì)道德行為與信守法律的組織文化，以確保投資者的信心、減少商業(yè)交易的不確定性，并維護(hù)公司的聲譽(yù)與資產(chǎn)安全。而合規(guī)評(píng)價(jià)體系正是保障合規(guī)計(jì)劃持續(xù)完善、推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制。

為保障企業(yè)合規(guī)管理體系的全面覆蓋與有效運(yùn)行，企業(yè)在構(gòu)建合規(guī)計(jì)劃時(shí)應(yīng)遵循一些基本要求，將其作為企業(yè)合規(guī)管理體系搭建的標(biāo)準(zhǔn)與抓手。具體而言，企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)滿足以下八個(gè)方面的要求。

（一）體系化

企業(yè)合規(guī)管理依托于一套體系化的機(jī)制。合規(guī)組織體系、合規(guī)義務(wù)體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系、合規(guī)評(píng)價(jià)體系構(gòu)成了一套相對(duì)封閉的完整體系，全面覆蓋業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級(jí)子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)、全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，融入企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的整個(gè)流程。盡管企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模有所不同，但一項(xiàng)有效的合規(guī)計(jì)劃至少具備以上要素，才能形成一套具有持續(xù)改進(jìn)和自我強(qiáng)化能力的體系，以發(fā)揮最低限度的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。從整體治理的角度來看，體系化的合規(guī)管理模式有助于全面識(shí)別、合理評(píng)估、整體防范、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)和處理合規(guī)危機(jī)，是合規(guī)計(jì)劃持續(xù)改進(jìn)與企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我治理的重要保障。在體系化的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)基于業(yè)務(wù)類型、公司治理結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式乃至企業(yè)文化的不同，設(shè)置各個(gè)流程的合規(guī)管理重點(diǎn)，持續(xù)關(guān)注合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)領(lǐng)域。

此外，合規(guī)管理體系亦應(yīng)與企業(yè)內(nèi)其他管理體系協(xié)同。根據(jù)國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，合規(guī)管理體系建設(shè)也應(yīng)與企業(yè)現(xiàn)有的管理體系相互銜接、協(xié)同聯(lián)動(dòng)，形成一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)，以加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，凝聚工作合力，提高管理效能。企業(yè)既要將行政、人事、財(cái)務(wù)、法務(wù)、審計(jì)等各專項(xiàng)管理活動(dòng)納入合規(guī)管控的對(duì)象，也要注重合規(guī)管理與其他風(fēng)控職能相互融合，形成合規(guī)管理與專項(xiàng)管理相互賦能、有機(jī)結(jié)合的治理格局，進(jìn)一步發(fā)揮合規(guī)管理體系的功效。

（二）類型化

企業(yè)合規(guī)管理不能照搬固定不變的標(biāo)準(zhǔn)，而是應(yīng)在體系化的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍的不同，對(duì)合規(guī)義務(wù)體系、合規(guī)組織體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、合規(guī)監(jiān)控體系、違規(guī)矯正體系等設(shè)置不同層次的有效性標(biāo)準(zhǔn)，確定不同類型的評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)以及指標(biāo)權(quán)重，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)的本土化，提高企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的可操作性。

企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的類型化，首先，應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模大小。大型企業(yè)往往具有廣泛多元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，面臨復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)遍及各個(gè)領(lǐng)域，因而應(yīng)以高標(biāo)準(zhǔn)的要求建立合規(guī)管理體系。相形之下，中小微企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)單一、業(yè)務(wù)領(lǐng)域固定、經(jīng)濟(jì)能力有限，以同等標(biāo)準(zhǔn)建立合規(guī)管理體系既無可能也無必要。我國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》僅以合規(guī)計(jì)劃的基本內(nèi)容作為最低限度的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，并為中型企業(yè)和小微型企業(yè)在合規(guī)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)配置、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)和持續(xù)改進(jìn)、合規(guī)文化建設(shè)等方面設(shè)置不同類型的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

其次，應(yīng)考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域差異。不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各個(gè)行業(yè)的監(jiān)管要求，制定專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)類別，制定不同類型的有效性標(biāo)準(zhǔn)指引。例如，最高檢涉案企業(yè)合規(guī)研究指導(dǎo)組編發(fā)的《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊(cè)》，在反商業(yè)賄賂類、涉稅類、生態(tài)和環(huán)境保護(hù)類、數(shù)據(jù)安全類、安全生產(chǎn)類、知識(shí)產(chǎn)權(quán)類等六類領(lǐng)域分別確立了專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃有效性評(píng)估和審查的重點(diǎn)，并發(fā)布了相關(guān)的管理制度示例。

（三）規(guī)范化

從傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)化管理轉(zhuǎn)向規(guī)范化管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)。合規(guī)管理的規(guī)范化是制定規(guī)范、執(zhí)行規(guī)范和改進(jìn)規(guī)范的一個(gè)循環(huán)往復(fù)、不斷提高的過程，至少包括以下三個(gè)方面的要求：

第一，嚴(yán)格落實(shí)外部監(jiān)管要求，建立健全合規(guī)管理制度。合規(guī)管理制度是企業(yè)和員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要共同遵守的行為指引、規(guī)范和規(guī)定的總稱，是企業(yè)開展合規(guī)管理工作的主要依據(jù)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部治理、自我治理，企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，及時(shí)將外部合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度，理順合規(guī)管理流程，保障企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

第二，按照合規(guī)管理制度與程序，獨(dú)立開展合規(guī)管理工作。企業(yè)應(yīng)落實(shí)合規(guī)管理制度，將合規(guī)管理要求與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，建立起獨(dú)立、有序、穩(wěn)定、高效的合規(guī)運(yùn)行機(jī)制，確保合規(guī)管理有規(guī)可依，執(zhí)規(guī)必嚴(yán)，以規(guī)范性的合規(guī)管理秩序約束企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第三，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化，改進(jìn)合規(guī)管理制度。隨著外部監(jiān)管要求的變化以及企業(yè)自身的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍的變動(dòng)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)更新、改進(jìn)合規(guī)管理的相關(guān)制度，通過制定單獨(dú)的規(guī)章或以補(bǔ)充說明的形式，將新的法律法規(guī)、監(jiān)管要求等內(nèi)容予以補(bǔ)充和明確化。

（四）具體化

合規(guī)管理的具體化是指在規(guī)范化的基礎(chǔ)上，要求相應(yīng)的規(guī)范明確、具體，具有確定性與可操作性。從企業(yè)內(nèi)部治理的角度來看，合規(guī)管理實(shí)質(zhì)上是企業(yè)通過建立一套規(guī)范體系，來實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范、檢測(cè)與處置。該規(guī)范體系應(yīng)具有相當(dāng)程度之確定性，以避免解釋、適用時(shí)的任意性，從而有效引導(dǎo)、約束領(lǐng)導(dǎo)和員工的行為，達(dá)成企業(yè)自我治理的目的。

為達(dá)到合規(guī)管理的具體化要求，企業(yè)可以從兩個(gè)層次來建構(gòu)合規(guī)規(guī)范體系。第一，制定原則性的合規(guī)章程。合規(guī)章程又被稱為“商業(yè)行為準(zhǔn)則”，用以載明企業(yè)的合規(guī)理念、合規(guī)基本原則以及合規(guī)管理體系的基本框架，是合規(guī)管理體系建立的標(biāo)志。第二，制定合規(guī)政策與員工手冊(cè)。合規(guī)政策與員工手冊(cè)應(yīng)分門別類，針對(duì)特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，用以載明具體的禁止或強(qiáng)制性規(guī)范，其內(nèi)容來源主要是相關(guān)領(lǐng)域的法律、法規(guī)和規(guī)章。合規(guī)政策與員工手冊(cè)在解釋、適用上應(yīng)具有確定性，是企業(yè)自我治理的主要依據(jù)。

從德沃金開創(chuàng)并由阿列克西發(fā)展的原則規(guī)則區(qū)分理論來看，合規(guī)章程的主要內(nèi)容為原則性規(guī)范，不能直接適用，但具有綜合性、穩(wěn)定性的特點(diǎn)，可以貫穿企業(yè)全方面的業(yè)務(wù)領(lǐng)域與長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)過程，具有指導(dǎo)意義；合規(guī)政策與員工手冊(cè)的主要內(nèi)容為明確具體的規(guī)則性規(guī)范，以“全有或全無”的方式適用，具有可操作性與直接的約束力，以滿足企業(yè)合規(guī)管理的具體化要求，但須隨著內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，實(shí)時(shí)做出調(diào)整。

（五）正當(dāng)化

企業(yè)合規(guī)管理要求企業(yè)員工服從管理并根據(jù)合規(guī)計(jì)劃的具體指令來行動(dòng)，而這必然離不開合規(guī)管理權(quán)的行使。馬克思·韋伯認(rèn)為，任何命令權(quán)力的持續(xù)運(yùn)作，都有訴諸正當(dāng)性原則而為自己辯護(hù)的必要?；诖?，作為一種命令權(quán)力的合規(guī)管理權(quán)也須經(jīng)受正當(dāng)性的拷問，為其來源與運(yùn)行方式尋求正當(dāng)性基礎(chǔ)。由于合規(guī)管理權(quán)源自合規(guī)義務(wù)體系，藉由合規(guī)組織體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系與合規(guī)評(píng)價(jià)體系而運(yùn)行，所以其正當(dāng)性指涉整個(gè)合規(guī)計(jì)劃的正當(dāng)性。質(zhì)言之，員工之所以服從合規(guī)管理權(quán)，主要是出于對(duì)合規(guī)計(jì)劃正當(dāng)性的認(rèn)可。

合規(guī)計(jì)劃的正當(dāng)性主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：合規(guī)義務(wù)的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，避免創(chuàng)設(shè)不必要的合規(guī)義務(wù)；合規(guī)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職權(quán)配置應(yīng)以適當(dāng)性、獨(dú)立性和權(quán)威性為標(biāo)準(zhǔn)，與企業(yè)實(shí)際需求成比例，既要防止因機(jī)構(gòu)龐雜而產(chǎn)生額外的經(jīng)營(yíng)成本，又要避免因機(jī)構(gòu)過于簡(jiǎn)單而不能有效管理；風(fēng)險(xiǎn)防范體系、合規(guī)監(jiān)控體系、違規(guī)矯正體系所包含的管理流程與管理措施應(yīng)適度合理，以足以防控風(fēng)險(xiǎn)為原則，并在運(yùn)行過程中嚴(yán)格遵循既定的程序；合規(guī)評(píng)價(jià)體系應(yīng)以建設(shè)合規(guī)文化為鵠的，依托于科學(xué)、準(zhǔn)確、客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而推動(dòng)合規(guī)計(jì)劃的持續(xù)完善。

（六）人性化

人類社會(huì)的發(fā)展總是逐步摒棄蒙昧、走向文明，向更加尊重人的個(gè)性，注重“以人為本”，遵循人道主義，更多地考慮人的自由和發(fā)展轉(zhuǎn)變。企業(yè)合規(guī)管理也應(yīng)順應(yīng)這一趨勢(shì)，遵循以人為本的理念，從傳統(tǒng)的剛性管理方式向人性化的柔性管理方式轉(zhuǎn)變。

剛性管理以制度約束、紀(jì)律監(jiān)督、處罰制裁等為手段，要求員工遵守與服從規(guī)則，具有強(qiáng)制性。柔性管理則依據(jù)企業(yè)的價(jià)值觀、精神氛圍，以說服教育、輿論引導(dǎo)、心理溝通、激勵(lì)等非強(qiáng)制性的方式，潛移默化地增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)合規(guī)的認(rèn)同感，引導(dǎo)員工自覺做出合規(guī)行為。柔性管理并非否定企業(yè)規(guī)章制度的效力，而是在充分考慮員工的實(shí)際需求和能力的基礎(chǔ)上，于制度剛性中尋求管理柔性，實(shí)現(xiàn)剛?cè)岵?jì)、相輔相成。

柔性管理要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持“以人為本”的理念，重視員工的主體地位并維護(hù)其人格尊嚴(yán)，創(chuàng)造一個(gè)良好的合規(guī)氛圍，簡(jiǎn)化不必要的合規(guī)程序，避免采取過于嚴(yán)苛的管理措施。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極開展合規(guī)培訓(xùn)，制定適當(dāng)?shù)募?lì)措施，加強(qiáng)與員工的溝通交流，從而充分發(fā)揮員工的積極性，促使員工主動(dòng)合規(guī)、自愿合規(guī)。人性化管理既可以提高合規(guī)管理的實(shí)效性，又切合員工的人性需求，體現(xiàn)出企業(yè)的人文關(guān)懷。

（七）客觀化

社會(huì)心理學(xué)的研究表明，程序公平在引導(dǎo)個(gè)體行為上發(fā)揮著重要作用。因此，企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)堅(jiān)持程序公正原則，追求管理過程的客觀化與科學(xué)化，逐漸擺脫人為因素的干擾，避免以主觀判斷蓋棺定論，從而有效引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的行為。合規(guī)管理的客觀化主要包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：

第一，在合規(guī)評(píng)價(jià)體系上，追求合規(guī)評(píng)價(jià)要素、過程和結(jié)論的可證實(shí)性。根據(jù)《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》，設(shè)置的評(píng)價(jià)機(jī)制和評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)便于理解和采集，能夠通過客觀的追溯方法或溯源材料得到證實(shí)，合規(guī)評(píng)價(jià)的過程和結(jié)論也能夠得到客觀證實(shí)，以期準(zhǔn)確如實(shí)地揭示企業(yè)的合規(guī)狀況。在王某某泄露內(nèi)幕信息、金某某內(nèi)幕交易案中，檢察機(jī)關(guān)量身定制了包括檢察建議完成情況、合規(guī)方案、合規(guī)文化培育等12個(gè)模塊65項(xiàng)評(píng)價(jià)要素的評(píng)價(jià)體系，并以此為基礎(chǔ)出具合規(guī)考察報(bào)告。企業(yè)自身在開展合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)時(shí)也可參照此做法。

第二，在合規(guī)監(jiān)控體系上，要求監(jiān)控措施的客觀高效與全面覆蓋。例如，合規(guī)審計(jì)應(yīng)以獨(dú)立、客觀、公正為準(zhǔn)則，獲取審核證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為確保審核過程客觀公正，一般由企業(yè)委托外部獨(dú)立的專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施；合規(guī)管理人員應(yīng)秉持客觀公正的立場(chǎng)與實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格依照法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為與員工的履職行為實(shí)施檢查與評(píng)審，以確保合規(guī)報(bào)告信息的客觀性、真實(shí)性與全面性。

（八）經(jīng)?；?/strong>